UST ... UST tahakkuk, katkı, kayıt, kesinti, faiz ve hesaplama

Birleşik sosyal vergi (UST) ciddivergi sisteminde yenilik. Üç devlet bütçe dışı sosyal fonlarına verilen önceki vergileri değiştirebildi. SST'nin yürürlüğe girmesinden önce, ödeme yapanlar, yukarıdaki fonların her birine ayrı rapor formları sunmaları ve ödemelerin ilgili fon tarafından belirlenen zaman dilimleri içerisinde zamanında yapılmasını sağlamalıdır.

UST'nin tarihi

Tek bir sosyal vergi getirme fikri (UST),Tüm vergi primlerini kapsayacak olan, 1998 yılında, Devlet Vergi Hizmetinin tek bir birleşik bir vergi tabanı oluşturması, muhasebe ve kontrolün tüm fonksiyonlarını tek bir ajansa devretmesi teklif edildi. Ancak, bu yıllarda bu plan bitmemiş kaldı, bu yüzden donmuş olmalıydı. İki yıl sonra, RF Vergi Yasası'nın ikinci kısmı ve ayrıca 05.09.2000 tarihli Federal Kanun kabul edilmiştir.1.01.2001 tarihinden bu yana, Rusya Federasyonu'nun sosyal bütçe dışı fonlarına yapılan katkıların hesaplanması ve ödenmesi için yeni bir prosedür benimsenmiştir. Bölüm 24, bölüm 2, Birleşik Sosyal Verginin yürürlüğe konulmasından bahsetmiştir. Sosyal Sigortalar Fonu ve Zorunlu Sağlık Sigortası Fonlarına verilen vergilerin yanı sıra Emekli Sandığına yapılan vergi, vatandaşların emekli maaşı ve sosyal güvenlik haklarının gerçekleştirilmesi için gerekli fonların ve gerekli tıbbi bakımın sağlanması amacıyla Birleşmiş Sosyal Vergiler kapsamında birleştirildi. Buna ek olarak, iş ve meslek hastalıklarındaki kazalara karşı zorunlu sosyal sigortaya yapılan katkılar için belirli bir prosedür oluşturulmuştur.

UST: Doğa ve Özellikleri

Rusya'da açık piyasa ekonomisine geçişBütçe dışı fonlar devlet bütçe sisteminden ayrılmaya başladığında, finansal sistemdeki önemli değişikliklerle göze çarpmaktadır. Bütçe açığı, enflasyon, üretim düşüşü, öngörülemeyen harcamaların ve diğer koşulların büyümesi nedeniyle bütçe dışı fonların oluşumu, sosyal hizmet kurumlarının mekanizmalarının güncellenmesinde en önemli unsurlardan biri olmuştur. Daha önce de belirtildiği gibi, UST, Rusya Federasyonu Vergi Kanununun ikinci kısmının yürürlüğe girmesinden sonra tanıtılmıştır. Genel olarak, UST, yukarıda belirtilen fonlara tüm sigorta primlerinin yerine geçmek için tasarlanmış bir vergidir, ancak UST'den bağımsız olarak ödenmesi gereken kazalara ve meslek hastalıklarına karşı sigortaya katkı yapmadan.

2010 yılında UST kaldırıldı ve sigorta primleri değiştirildi, ancak, bu sigorta primleri çok farklı değildi. UST ve sigorta primleri arasındaki önemli farklar vergi ödemeleriydi: daha erken vatandaşlar vergi hizmetleri aracılığıyla ödeniyordu ve sigorta primlerinin gelişiyle birlikte bütçe dışı fonlara vergi ödemeye başladılar. Ayrıca vergi oranları biraz değişti. Ancak, 1 Ocak 2014'ten itibaren, 2010 yılına kadar yürürlükte olan eski UST planına dönmek için bir teklif yapıldı.

Vergilendirme amaçları

1. grubun vergi mükellefleri için, nesnelerVergilendirme, tahakkuk eden ödemelerin yanı sıra ücret, ikramiye ve medeni hukuk sözleşmeleri kapsamındaki ödeme dahil olmak üzere diğer gelirler, telif hakkı ve lisans sözleşmeleri ve son olarak, maddi yardım sağlanması için öngörülen ödemelerdir. Yukarıda belirtilen tüm gelirlerin, kurumun geri kalanında olan kardan ödenmesi halinde vergilendirilemeyeceği ilginç gerçeğine dikkat çekmeye değer.

Girişimciler için, vergilendirme nesneleri, girişimcilik / profesyonel faaliyetlerinden elde ettikleri tüm gelirlerdir, ancak bunların çıkarılmasıyla ilgili daha az masraftır.

Son olarak, vergilendirme nesnelerini söylüyoruzMülkiyetin mülkiyetinin devri veya mülkün geçici kullanımı için transfer olan çeşitli ödemeleri içermez. Örneğin, bu tür sözleşmeler "alım satım" sözleşmesi ve kira sözleşmesi olabilir.

UST için vergi matrahı

Kanunla kurulan vergilendirme nesnelerine dayanarak, vergi tabanı oluşturulur. İşverenler için tanımlanmıştır:

• iş mevzuatına göre yapılan tüm olası ödemeler ve ödemeler;
• medeni hukuk sözleşmeleri kapsamında ödeme;
• telif hakkı ve lisans sözleşmelerinden gelir;
• maddi yardım ve diğer karşılıksız ödemeler için çeşitli ödemeler.

Vergi tabanı belirlendiğinde, bunlar dikkate alınır.işverenleri tarafından nakit ya da ayni olarak elde edilen tüm gelirler, sosyal, maddi ve diğer faydalar kisvesi altında, daha sonra bahsedeceğimiz vergilendirilemeyen gelirler. UST tahakkuku olduğunda, vergi mükellefleri-işverenlerin her bir çalışan için vergi matrahını vergi dönemi boyunca ayrı ayrı belirlemeleri gerekmektedir. Girişimcilerin vergi matrahı, vergilendirmeye tabi olan ve çıkarılmasıyla ilgili olmayan harcamalar haricinde, vergi dönemi için kendileri tarafından alınan genel bir gelir tutarıdır. Çalışanların ayni (mallar, hizmetler) tarafından elde ettikleri gelir, sanatta tanımlanan değer / değer esas alınarak vergilendirilebilir gelir kompozisyonuna dahil edilmelidir. Vergi Kodunun 40'ı, piyasa oranlarına ve fiyatlarına dayanmaktadır.

Ödemeler vergi tabanına dahil değildir

Bunlar aşağıdakileri içerir:

• devlet faydaları;
• işten çıkarılma tazminatı;
• seyahat masrafları;
• sağlığa verilen zarar için tazminat;
• çalışanların kişisel eşyalarının kullanımı için tazminat;
• Sporcular için her türlü tazminat;
• diğer tazminat türleri;
• ücretsiz yemek temini;
• köylü ekonomisinin üyeleri tarafından alınan gelir;
• profesyonel işçilerin seviyesini yükseltmek için harcamaların geri ödenmesi;
• Zorunlu / gönüllü işçi sigortalarına katkılar;
• devlet çalışanlarına maddi ödemeler;
• tek seferlik malzeme ödemeleri;
• ücretsiz konut;
• Kuzeydeki birkaç halkın kabile topluluklarının üyelerinin gelirleri;
• Sanat tarafından kurulan diğer ödemeler. Vergi Kanununun 237.

mükellefi

UST'nin ödeyicileri aynı kişiler olacak.sosyal fonlara katkıları. serbest meslek vatandaşlar (avukatlar, noterler, Kuzey'in birkaç kişi geleneksel tarım yapan aşiret topluluklar - esasına ilişkin konuşan şimdi ilk çalışanları, kuruluşlar, girişimciler ve yasal kapasiteye sahip tüzel kişileri, ve ikinci olan mükelleflerin, sadece iki grubu bulunmaktadır ve diğerleri).

Vergi mükellefleri her ikisine de aitsekategoriler, bu yüzden iki nedenden ötürü vergi ödüyorlar. Örneğin, ücretli çalışanların emeğini kullanan bireysel bir girişimci, birleşik sosyal vergiyi, girişimcilik faaliyetlerinden elde edilen gelirler ile işçilerinin lehine tahakkuk eden ödemelerden ödemek zorundadır. Özel pratiğe bağlı olan memurlar, dedektifler ve güvenlik görevlileri, sanatta yer alan "bireysel girişimciler" grubuna dahil oldukları için ayrı bir mükellef sınıfına ait değildir. Vergi Kanunu'nun 11'i.

2013 ve 2014 yıllarındaki UST oranı

Rusya'da vergi kademeli bir artış var"milletin yaşlanması" nın neden olduğu yük ve daha sonra da bedensel ve çalışan vatandaşların sayısındaki düşüş. Tabii ki yaşlı nesiller tedavi edilmeli ve bu insanlara düzenli olarak emekli maaşları ödenir. Bugün, en küçük sigorta primleri bireysel girişimciler ve diğer serbest meslek sahipleri tarafından karşılanmaktadır. Biri için çalışan “ortalama” çalışanlardan önemli ölçüde daha düşük olan sabit bir sigorta primi ödüyorlar. Sigorta primleri (UST) ile ilgili fiili ilgiye gelince, 2013 yılında ücretlerin% 30'unu oluşturdular. Artı, 2012'den bu yana, 512 bin ruble, 568 bin - üzerinde ücretler için% 10'luk ek bir ücret geri çekildi ve 2014'te 624 bini aşması bekleniyor. 2014'te UST% 34'e yükselmesi bekleniyor . 2010 yılında,% 8 oranında büyümüş olan (% 26'dan% 34'e) oranlardaki keskin artış nedeniyle, çoğu küçük işletme, işlerinde bu kadar önemli bir yük taşıyamayacağından, “gölgede” kalmıştır.

ESN nasıl hesaplanır?

2014 yılında birleştirilmiş sosyal vergi hesaplaması aşağıdaki algoritmaya dayanmaktadır:

1.Birincisi, bir bireyin gelir miktarı olan vergi tabanının belirlenmesi gerekmektedir. Bir maaş olarak (yani, iş sözleşmeleri kapsamında) ya da medeni hukuk sözleşmeleri kapsamında yayınlanan diğer ödemelerin kisvesi altında alınabilir: yazarın ücretleri, çalışma için bir ödül, vb. Ayrıca, UST'nin ödeyicileri, işe alınan işçilerin emeğini kullanan örgütler ve bireysel girişimciler tarafından temsil edilecektir.

2.Bir sonraki adım, vergi oranının tanımı olacaktır. Bu düşük faiz oranları daha yüksek bir miktara tutulduğu bir gerici ölçeği vardır. -% 22, zorunlu sağlık sigortası Fonu -% 5,1, sosyal sigorta Fonu - 2.9% Rusya'nın Emeklilik Fonu'na UST kesintiler: (1 000 624 ruble karşılığında)% 30 mükellefler genel yüzdesinin toplu için. üst sınırı (624 000) üzerinde% 10 tutacaktır.

3. Maaşınızı istediğiniz grupla (<624000 <) karşılaştırın ve miktarınızı belirli bir yüzdeyle çarpın. Tüm bunlara bağlı olarak, UST bireysel hesaplamanız bitti.

Vergi dönemleri

Vergi dönemi 1 takvim yılıdır.Aynı zamanda ilk vergi mükellefleri grubu için raporlama dönemleri de vardır (çeyrek, 6 ve 9 ay). İkinci grup için böyle bir dönem yoktur. Vergi dönemi sonunda vergi mükellefleri vergi beyannamesi vermelidir.

UST'nin tipik ücret tahakkuku

UST. Hesaplaması için kayıtlar

Vergi araları

Rusya vergi mevzuatına göre, aşağıdaki kurum ve kişilerin vergi ödemesinden muaf tutulduğu tespit edilmiştir (UST'nin 2010 yılında kaldırılmasından önce):

1. Örgütlerde, UST'nin tahakkuku,Grup I, II veya III'te engelli bir kişi olan vergi dönemi boyunca her birey için 100 bin ruble aşmayan ödeme tutarları ve diğer ücretler.
   
   
2. Önceki ilke, aşağıdaki vergi mükellefleri kategorileri için de geçerlidir:
   • Hukuka aykırı kamu kurumları için (OOI). Bu kategoride, engelli kişilerin en az% 80'i ve katılımcılar arasında yasal temsilcileri varsa vergiler saklanmaz. Bu aynı zamanda bölge ofisleri için de geçerlidir.
   • Yetkili sermayenin oluşturulduğu kurumlar içinkatkılardan (OOI), [devre dışı] ortalama sayısı en az% 50'dir. Ayrıca, ücret payı en az% 25 olmalıdır.
   • Gerçekleştirmek için oluşturulan kuruluşlarengelli kişilere, engelli çocuklara ve ebeveynlerine yardım da dahil olmak üzere sosyal hedefler. Mülk sahiplerinin sadece OOI'ye sahip olması gerektiğini belirtmek gerekir.
     
     
3. Bireysel girişimciler ve avukatlar,geçersiz I, II veya III grubunun statüsüne sahip olmak. Girişimci / profesyonel faaliyetlerinden elde edilen gelirler de vergi döneminde 100 bin rubleyi geçmemelidir.

Şu anda, UST'nin (sigorta primleri) ayrıcalıklı yüzdesi de mevcuttur. Örneğin, 2013 yılında, tercih oranı% 20 idi - FIU, FSS -% 0, MHIF -% 0.

UST'ye dönüş için önkoşullar

Çoğu için, dönüş hakkında bilgi görünmediŞaşırtıcı, çünkü UST 2000'li yıllarda Rus vergi sisteminin önemli bir bileşenidir. Çoğu uzman temel nedeni UST dönmek için gerçeği sağlanmaz UST sigorta katkıları yedek, ölçeği daha gerici lehine değişti ve bordro (ücret fonu) 26% 34 den% zorunlu katkıların oranlarını artırmak olduğu gerçeği idi alıntı Emeklilik sisteminin dengesi, ancak sadece vergi yükünün ve çeşitli idari komplikasyonların artmasına yol açtı. Burdan şunu UST dönüş olumlu (özellikle küçük) işletme tarafından alınan muhtemel olduğu sonucuna varabiliriz ve sistem durumunu ve iş hem uygun olacaktır. 2010-13 yıllarında. Tüm girişimciler üç (!) sırayla muhasebesini yapma maliyetini artırır organın uygulamak zorunda kaldılar.

Ülkenin artmasını sağlamak da yararlı değildir.Girişimcilerin finansal faaliyetlerinin kontrolünü zorlaştıran devlet çalışanları. Buna ek olarak, daha önce değinmiş olduğumuz ve bu nedeniyle birçok küçük şirketlerin oranlarındaki keskin artışlara "gölgesinde" aldı. Yani sadece olumlu değişiklikler öngörülürken. ESN şimdi çok iş memnun değil 34 (normal) ve% 26% (lütuf) olduğu için Öte yandan, 2014 yılında oran sotsplatezhey arttı.

Sonuç

Sistemin çoktan bir süre geçti.UST'nin vergilendirilmesi, tüm vergi mükellefleri için yakın ve anlaşılabilir hale gelmiştir. Bu arada, Vergi Kanunundaki bazı hükümlerin ek değişiklikler ve açıklamalar gerektirdiğini belirtmek gerekir. Birleştirilmiş sosyal verginin kaldırılması vergi sistemini olumsuz etkilemedi, ancak sigorta primlerini uygulama pratiği, vergi yükünü artırarak herhangi bir iyileşme getirmedi. Günümüzde, UST'deki oranlar, sırasıyla, girişimcilere çok sadık olmayan, mükellef ve menfaat sahipleri için% 34 ve% 26'dır. Bununla birlikte, UST'nin ülkedeki vergi durumunu iyileştirebilecek sigorta primlerine iyi bir alternatif olduğunu belirtmek gerekir.