Nakit masasında bir sıkıntı vardı: kablolama. Fazla ve eksikliği nasıl yansıtabilirim?

Tüm nakit işlemleri periyodik olarak maruz kalmaktadır.tüm değerlerin doğrulanması ile denetim. Denetim kuruluşun envanter komisyonu tarafından gerçekleştirilir. Üyeleri, sorumlu bir kişinin varlığında, paranın uygunluğunu, değerli eşyaların teslim alındığını gösteren makbuzları, çek defterlerini ve katı hesap verebilirlik formlarını kontrol eder. Muayene sırasında belirlenen tutarsızlıklar muhasebe belgelerinde belgelenmiştir. Nakit masasında kıtlığın nasıl tespit edildiğine dair daha ayrıntılı bilgiler, tespit edilmesi durumunda bilançoda belirtilmesi gereken girdiler, daha fazla okuyabilirsiniz.

değerler

Nakit bölümünde işletmede nakit olabilirödeme belgeleri, menkul kıymetler ve katı hesap verme biçimleri anlamına gelir. İhale dokümanında göre (posta, fatura ve devlet görevi), tatil köyleri, uçak biletleri ve diğer belgelere geziler makbuz değil, aynı zamanda marka sadece içerir. Sıkı raporlama formları :. Makbuzlar, sertifikalar, geçer, bilet, kupon, emtia beraberindeki belge ve kasiyer olacaktır parasal araçların korunması için diğer malzeme sorumluluk alır By.

envanter

Nakit envanterinin prosedürü Rusya Federasyonu, Merkez Bankası Merkez Bankası Yönetim Kurulu ve 18 04.10.93 tarihli mektup numarası, tarafından onaylanan, nakit №40 »yürütülmesi için "Prosedürün tarafından yönetilmektedir

İşletmede teftiş şartlarıyönetici tarafından kurulur ve siparişte sabitlenir. Envanter, idarenin, muhasebecinin ve kasiyerin temsilcilerini içeren özel olarak oluşturulmuş bir komisyon tarafından yürütülür.

Prosedür yazarkasa tarafından yapılmadan önceraporu. Elde olması gereken tüm birincil belgeleri içerir. Stoklar, kapatılmamış beyanları (ücretlerin ödenmesi için) açıklarsa, ödenmemiş tutarlar nakit olarak eşittir. Ayrı olarak, belge ödenen tutarları düzeltir.

Kasiyer makbuz vermek zorundadır.Envanterin başlangıcında, ödeme belgeleri muhasebe departmanına yatırılmış ve tüm nakdi kredilendirilmiştir. Çekin tamamlanmasının ardından, kasiyerin ödeme belgeleri olduğunu belirtmemesi için bunu yapmak gerekir. Kasanın raporu kasadaki ve siparişteki bilgilerle kontrol edilir.

genellikle zimmetine para geçirmekle gerçeğini gizleyebilmek içinMakbuzlar belge olarak kullanılır. Ancak, fonların giderlerini teyit edemezler, çünkü birleşik bir biçimde düzenlenmedikleri için, alıcı, baş muhasebeci ve başın imzasını içermezler. Bu tür belgeler gerçekleşirse, nakit kaydının envanterinde bir sıkıntı olduğu düşünülmektedir. Kayıt, denetim tarihinden itibaren bilançoda yapılmalıdır. Komisyon başkanı tüm varantları ziyaret eder ve bunları rapora ekler. Bu belge ayrıca muhasebe bilançolarının yürütülmesi için temel teşkil etmektedir.

Özellikler

Envanter sırasında şunları kontrol etmeniz gerekir:

• belirlenen sınırın yazarkasadaki nakit dengesini aşmamıştır;
• fonların hedef kullanımı;
• işlemin ödeme tarihine ve harcama sırasına göre yazılması;
• kayıtların geçerliliği;
• ödenmemiş ücretler dengesinin hesabına dönüş zamanlaması;
• belgelerin kayıtlarının doğruluğu;
• yönetilmeyen imzaların varlığı, doldurulmamış çeklerde baş muhasebeci;
• çek defterin dışında bir çek defteri tutma gerçeği;
• Yapılan işlemlerin tek bir işlemle yasallığı;
• Hesapların yazışmalarının çizilmesindeki doğruluk.

Nakit dönüşümü

Yazar kasadaki fonların varlığınakit, menkul kıymet ve nakit belgelerin yeniden hesaplanması. Kasiyer komisyon üyelerinin huzurunda anlatıyor. Her fatura için para en yüksek değerden başlayarak ayrı ayrı hesaplanır. Çok sayıda banknot varsa, banknot ve notların belirtildiği bir envanter hazırlanır. Bu belge komisyon tarafından imzalanmıştır. Nakit sıkıntısı varsa, nakit masasında bir sıkıntı var. BU hesabında 50 "Kasiyer" kullanılarak BÜ'ye kayıt yapmak bu gerçeği doğrulamaktadır.

Formların dönüştürülmesi

Menkul kıymet ve evrakların gerçek mevcudiyetiraporlama adı, türü ve form kategorisine göre yapılır. Örneğin, hisselerin kayıtlı, taşıyıcı, faizli ve sıradan. Denetim sırasında formların ilk ve son sayıları, serileri ve değerleri de kaydedilir.

Bütün bu parasal belgelerEnvanterin elde edilme maliyetleri tutarı. Formların bakiyesi, nakit defterine veya raporuna dayanarak belirlenir. Form sıkıntısı varsa, nakit masasında bir kıtlık çizilir. Muhasebe girdileri analitik ve sentetik muhasebenin hesaplarında yapılır. Bu işlemlerin örnekleri aşağıda sunulacaktır.

Eldeki nakit eksikliği:

İşletmelerde para kaynakları hesabı50 alt hesap "50" Kasiyer ", 50-1" Şirket nakit masası ", 50-2" Nakit masa işletmesi ", 50-3" Ödeme belgeleri "olan hesapta yapılır. Aynı bilanço dışı hesaptaki rapor formları ayrı ayrı dikkate alınır.

Belirlenen fazlalık fonlar, faaliyet dışı gelirler altında aktifleştirmeye tabidir. BU'da DT50-1 KT91-1 kaydı yapılır.

Kasadaki nakit yokluğu, gerçek giderlerin tutarı için DT'deki 94 no'lu hesabı kullanarak deftere nakil yoluyla yansıtılır. Tipik kayıtlar göz önünde bulundurun:

- ДТ94 КТ006 - formların yetersizliği.

- ДТ94 КТ50-1 (50-3) - nakit para sıkıntısı.

DT73-2 KT94'ün gönderilmesi, kasiyetteki eksikliğin giderilmesini yansıtır. Personelin maaşının tazminatı, DT70 (50) KT73-2 kaydına yansıtılır.

Suçlu kimsenin yokluğunda, gişedeki azlığı nasıl yansıtır? kablolama:

- ДТ94 КТ50-1 - fon sıkıntısını açığa vurma gerçeği;

- ДТ91-2 КТ94 - işletme dışı giderlerin bileşiminde kıtlık miktarı yer almaktadır.

raporlama

Envanterin sonuçlarıform No. INV-15. Burada kasiyer ifşa edilen ihlaller ve bir yönetimin çözümü hakkında açıklamalar getirilir. Rapor, komisyon tarafından imzalanmış ve yönetimin dikkatine sunulan iki kopya halinde yapılmıştır. Bir kopya muhasebe bölümünde kalır, ikincisi - kasiyerde.

Çalışma bankolarının kontrol edilmesi

Şirket çalışanlarının bulunduğu yerleşim birimlerinde işletme nakit masaları kullanılmaktadır. Doğrulamalarının sırası, yukarıdakilerden farklıdır.

Kasiyer düzeltmelerinin varlığında Komisyongelir miktarını yansıtan sayaç okumaları. Veriler yatırılan kasaya göre kontrol edilir. Günün başında ve sonunda fon bakiyesindeki fark günlük gelir miktarını yansıtır. Kasadaki, kasetteki ve sayaçlardaki rakamlar aynı olmalıdır.

Paranın yeniden hesaplanmasıyol. Alınan dinlenme, muhasebe ile kontrol edilir. Envanterin sonuçlarına göre, eldeki nakit sıkıntısı olabilir. Bu durumda bilançoda kaydedilen kayıt, şu şekilde görünür: ДТ94 КТ50-2.

Banka hesaplarını kontrol etme

Envanter teslimattan önce yapılmalıdıryıllık raporlama. Organizasyon farklı bankalarda hesap açabileceğinden, tüm banka sözleşmelerini ayrıntılı olarak incelemek, kontrolden önce hesap açmanın yasallığını ve uygunluğunu kontrol etmek gerekir.

Para akışında fon akışını genelleştirmekbilanço hesaplarında 51 "banka hesabı ruble" ve 52 "döviz hesapları" kullanılmıştır. Bilgilerin detaylandırılması amacıyla, 52-1 "Rusya Federasyonundaki Döviz Hesabı" ve 52-2 "Yurtdışı Döviz Hesabı" alt hesaplarını kullanabilirsiniz. Fon bakiyesi, resmi döviz kuru üzerinden iki defa: işlemin yapıldığı tarihte ve envanterde ruble olarak yeniden hesaplanır. Bu durumda döviz kuru farklılıkları vardır. Operasyonel olmayan gelirlerin finansal sonuçlarına pozitif değerler dahil edilmiştir. Negatifler DT91-2 KT50'nin kaydedilmesiyle BU'ya yansır.

Envanter mutabakat ile gerçekleştirilirbeyan verileri ile bakiyelerin bakiyeleri. Ek olarak, dönme hızı DT ve CT için karşılaştırılır. Çek sırasında, nakit masasında fazlalık ve eksiklik olabilir. kablolama:

- ДТ76-2 КТ51 - banka hesabına yanlışlıkla gönderilen tutarların açıklanması.

- DT51 KT76-2 - ödemelerin alınması.

İşletmedeki yazarkasaların envanterinin nasıl yapıldığı aşağıda açıklanmıştır.